Conoce cómo y cuándo hacer tu declaración SUNAT 2023

La Declaración Jurada anual es un ejercicio obligatorio que todo contribuyente debe realizar ante la SUNAT. Sin embargo, los procedimientos son distintos dependiendo el tipo de persona o empresa que representas. 

Por ello, en ÚtileInteresante.pe, te compartiremos todo lo que debes saber sobre cómo declarar tus impuestos 2023, quiénes están obligados y cuál es el cronograma de plazos a seguir: 

¿Qué es la declaración anual a la SUNAT?

La Declaración Jurada anual del Impuesto a la Renta es un reporte que los contribuyentes deben presentar cada año a la Superintendencia Nacional de Aduana y Administración Tributaria (SUNAT)

Tiene el fin de informar sobre ingresos, deducciones, utilidades, pérdidas, retenciones, entre otros aspectos, según corresponda al contribuyente, y de esta manera determinar los impuestos que debe pagar.

Asimismo, el Impuesto a la Renta es un tributo que se determina anualmente y su ejercicio inicia el 01 de enero y finaliza el 31 de diciembre de cada año. Es por ello que actualmente corresponde la declaración anual 2023. 

Tipos de declaración anual 

Existen dos tipos de Declaración Jurada anual: el Impuesto a la Renta de personas naturales y el Impuesto a la Renta de empresas. 

• Para personas naturales, este impuesto grava los ingresos que provienen del arrendamiento (alquiler), enajenación u otro tipo de cesión de bienes inmuebles y muebles, de acciones y demás valores mobiliarios (ganancias de capital) y/o del trabajo realizado en forma dependiente e independiente.
• En el caso de rentas empresariales, indicadas como de tercera categoría, se encuentran por ejemplo: el comercio, la industria o minería, prestación de servicios; como transportes, comunicaciones, hoteles, construcciones, bancos, financieras; de cualquier otra actividad que constituya negocio habitual de compra o producción y venta, entre otros que puedes revisar aquí. 
   

¿Qué personas están obligadas a presentar la declaración anual?

Están obligados aquellos contribuyentes definidos como personas naturales que no realizan actividad empresarial, por lo que se ha separado las rentas de la siguientes manera.

• Rentas de Capital (Primera Categoría): Si generas rentas de alquiler generadas por arrendamiento, subarrendamiento u otro tipo de cesión de bienes inmuebles y muebles. Tributan de manera independiente.
• Rentas de Capital (Segunda Categoría): También tributan de manera independiente y son rentas originadas por la enajenación de acciones y demás valores mobiliarios. Es decir, si generas dividendos.
• Rentas de Trabajo (Cuarta y/o Quinta Categoría) y Renta Fuente Extranjera: Si eres un trabajador independiente que emite recibos por honorarios o eres un trabajador dependiente que está en planilla, siempre y cuando tus ingresos hayan superado el límite anual de S/ 43 313 en el 2023. Cabe indicar que a la Renta de Trabajo se le adicionará la Renta de Fuente Extranjera generada por el contribuyente domiciliado.
   

De igual manera, están obligados a presentar la declaración anual aquellos contribuyentes que en el 2023 hubiesen obtenido rentas o pérdidas de tercera categoría y se hayan encontrado afectos al régimen general y/o al régimen MYPE Tributario del Impuesto a la Renta.

También se encuentran obligados a presentar la declaración anual, las personas o entidades generadoras de rentas de tercera categoría que hubieran realizado operaciones gravadas con el Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF) por haber efectuado el pago de más del 15% de sus obligaciones sin utilizar dinero en efectivo o medios de pago.

Cronograma y calendario de la declaración 2023

De acuerdo a la SUNAT, el cronograma de plazos máximos para presentar tu declaración 2023, rige según el último dígito de tu RUC.

Estas son las fechas para personas naturales, las Micro y Pequeñas Empresas (MYPE) del Régimen General del Impuesto a la Renta y del Régimen MYPE Tributario:

Para los demás contribuyentes no comprendidos en el inciso anterior, los plazos máximos son los siguientes:

¿Cómo hago mi declaración anual 2023?

En el caso de Persona Natural, es necesario llenar el el formulario virtual Nº 709 - Renta Anual. Este se encontrará disponible a partir del 13 de mayo del 2024, al que podrás acceder con tu Clave SOL.

En tal formulario, además, puedes modificar o confirmar previo al envío de tu declaración, tu información que contiene datos referidos a tus rentas, gastos, retenciones, pagos del impuesto, entre otros.

Puedes realizar la declaración anual para el año 2023, a través de SUNAT Virtual o del App Personas, el aplicativo móvil que puedes descargar desde Play Store o App Store. 

Aquí te compartimos un video instructivo para realizar tu declaración anual paso a paso. Ten en cuenta que si bien es un ejemplo del año 2022, puedes aplicar lo mismo para el ejercicio del 2023.

Por otro lado, el Formulario  N° 710 – Simplificado es para los contribuyentes de la tercera categoría que hubieran generado rentas empresariales. Si deseas declarar, ingresa al Formulario Virtual N° 710: Renta Anual - Simplificado – Tercera Categoría. A continuación te compartimos un video instructivo para realizar el paso a paso de tu declaración 2023:

¿Qué pasa si no realizo mi declaración anual?

El no estar al día con tus declaraciones, conlleva ciertos riesgos. Entre ellos, la emisión de una multa por no realizar la Declaración Jurada Anual del Impuesto a la Renta, el cual asciende a 1 UIT (S/. 5 150), y en caso se tengan impuestos por pagar, se aplicarán los intereses correspondientes hasta la fecha de regularización.

Además, se puede hacer la notificación de resoluciones de ejecución coactiva emitiendo medidas cautelares, retenciones bancarias, embargo con terceros y embargos de bienes personales. 

Por ende, haz tu declaración anual 2023 a tiempo y evita las multas que puedan generarte endeudamientos o complicaciones en la gestión de tu empresa.